51.下列关于国际避税方法的表述中，正确的有( )。
A.跨国法人可以将其总机构或实际管理机构移居到低税区，避免成为高税国的居民纳税人，来降低整个公司的税收负担
B.企业可以通过跨国并购，将自己变成低税区企业的组成部分，实行税收从高税区到低税区的倒置
C.跨国公司集团可以通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从高税区转移到低税区，将利润从低税区转移至高税区，以减轻整个集团的所得税
D.资本弱化是跨国公司进行国际避税的一个重要手段，跨国公司在高税国投资常利用这个手段进行避税
E.利用信托转移财产，可以通过在避税港设立个人持股信托公司、受控信托公司和订立信托合同的方式实现
52.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有( )。
A.公司签订的会计咨询合同
B.贴息贷款合同
C.企业出租门店合同
D.公司签订的审计咨询合同
E.实行自收自支的事业单位使用的营业账簿
53.下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。
A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税
B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税
C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销
D.已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花
E.企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花
54.下列各项中，符合车船税法有关规定的有( )。
A.客车，以“整备质量”为计税依据
B.货车，以“整备质量”为计税依据
C.机动船，以“艘”为计税依据
D.机动船，以“净吨位”为计税依据
E.电车，以“辆”为计税依据
55.根据车船税法的规定，下列说法正确的有( )。
A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税
B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款
C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额
D.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定
E.经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税
56.下列各项中，承受房产的一方应缴纳契税的有( )。
A.以房产抵偿债务
B.房产赠与
C.子女继承父母的房产
D.处于抵押期间的房产
E.以房产作价投资到非本人经营的企业
57.下列各项业务应征收契税的有( )。
A.城镇职工按规定第一次购买公有住房
B.个人首次购买90平方米以下改造安置住房
C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的
D.承受国有土地使用权应支付的土地出让金
E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋
58.下列选项中，免征城镇土地使用税的有( )。
A.公园自用的土地
B.经批准开发建设经济适用房的用地
C.石油长输管线用地
D.盐矿的矿井用地
E.民航机场场内道路用地
59.下列各项中，经过财政部和国家税务总局批准，可以免征房产税的有( )。
A.房地产开发企业开发的对外出租的商品房
B.企业办的幼儿园自用的房产
C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间
D.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产
E.专门经营农产品的农产品批发市场的房产
60.下列关于投资所得中特许权使用费的表述中，正确的有( )。
A.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，不得在该缔约国另一方征税
B.如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的20%
C.缔约国双方主管当局应协商确定实施限制税率的方式
D.规定对特许权使用费的来源国赋予了有限制的征税权，即设定最高税率为10%
E.根据协定议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基
三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)
某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1500万元，上年亏损100万元，2017年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券10万元，视同销售收入100万元。
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。
(3)发生销售费用80万元，全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
61.该企业2017年销售费用需要纳税调整的金额是( )万元。
A.10
B.12.5
C.27.5
D.17.5
62.该企业2017年税前准予扣除的财务费用为( )万元。
A.12
B.40
C.28
D.30
63.该企业2017年税前准予扣除的管理费用是( )万元。
A.2.25
B.3.25
C.20
D.4.5
64.2017年该企业应缴纳的所得税是( )万元。
A.37.79
B.17.83
C.13.37
D.18.28
(二)
某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
65.航空公司应缴纳耕地占用税( )万元。
A.384
B.448
C.280
D.216
66.航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税( )万元。
A.188
B.200
C.180
D.168
67.航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。
A.2.35
B.2.50
C.2.25
D.2.10
68.航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A.55.98
B.65.31
C.42.00
D.36.00
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业(非科技型中小企业)为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2018年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)
根据上述资料，回答下列问题：
69.该企业应补缴的增值税及附加税费( )万元。
A.35.02
B.36.38
C.32.30
D.37.40
70.该企业2017年度经审核后会计利润总额( )万元。
A.961
B.972.7
C.951.6
D.987
71业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。
A.调增28.5
B.调增29.5
C.调增24.8
D.调减48.5
72.投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。
A.调增21.56
B.调增24.68
C.调减12.6
D.调增25.81
73.职工工会经费、职工教育经费、职工福利费如果涉及调整，则应纳税所得额( )万元。
A.调增10.16
B.调增10.6
C.调增2.88
D.调增11.16
74.2017年应补缴企业所得税( )万元。
A.50.26
B.52.13
C.49.07
D.50.7
(二)
2017年度中国公民钱某有如下所得：
(1)每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资36000元。
(2)2017年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。(均不考虑增值税)
(3)1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元;从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：根据上述资料回答下列问题。
75.2017年12月份钱某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。
A.3120
B.3640
C.4250
D.3115
76.依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。
A.钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳个人所得税
C.原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除
D.钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除
E.钱某应缴纳个人所得税为7万元
77.钱某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。
A.1880
B.1980
C.3760
D.3960
78.2017年钱某兼职所得应缴纳个人所得税( )元。
A.5200
B.4840
C.4080
D.2160
79.钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
80.钱某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.1000
C.1800
D.2800
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