2018年税务师《税法Ⅱ》模拟测试卷
三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1500万元，上年亏损100万元，2017年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券10万元，视同销售收入100万元。
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。
(3)发生销售费用80万元，全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
61.该企业2017年销售费用需要纳税调整的金额是( )万元。
A.10
B.12.5
C.27.5
D.17.5
62.该企业2017年税前准予扣除的财务费用为( )万元。
A.12
B.40
C.28
D.30
63.该企业2017年税前准予扣除的管理费用是( )万元。
A.2.25
B.3.25
C.20
D.4.5
64.2017年该企业应缴纳的所得税是( )万元。
A.37.79
B.17.83
C.13.37
D.18.28
（后续答案）
