一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.【答案】B。解析：在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用税率为20%，实际征收时适用税率为10%。
2.【答案】C。解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
3.【答案】B。解析：自2017年1月1日起，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
职工福利费税前扣除限额=1000×14%=140(万元)，实际发生150万元，应调增应纳税所得额=150-140=10(万元);
职工教育经费税前扣除限额=1000×8%=80(万元)，实际发生100万元，应调增应纳税所得额=100-80=20(万元)。
职工福利费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=10+20=30(万元)
4.【答案】A。解析：选项A，特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;
5.【答案】C。解析：选项A.B.D属于清单申报扣除的损失。
6.【答案】B。解析：符合条件的混合投资业务，对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定，进行税前扣除。
7.【答案】D。解析：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。
8.【答案】B。解析：选项A，扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项C，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人，由于这里是由税务机关指定扣缴义务人，所以选项C的表述过于绝对;选项D，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。
9.【答案】B。解析：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。
10.【答案】D。解析：县级以上人民政府(包括政府有关部门，下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
11.【答案】D。解析：计税成本对象的确定原则包括：可否销售原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。
12.【答案】A。解析：选项B，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;选项C，超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出不得扣除;选项D，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。
13.【答案】A。解析：享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，是从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。
14.【答案】C。解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。撤资应确认的投资资产转让所得=4000-2400-(600+400)×40%=1200(万元)
15.【答案】C。解析：企业筹办费期间不计算为亏损年度;筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销;企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
16.【答案】B。解析：取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：36000÷12=3000(元)，适用税率为10%，速算扣除数105，应缴纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元);当月工资应缴纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)，曾某当月应缴纳个人所得税=3495+30=3525(元)。
17.【答案】C。解析：受赠人无偿受赠房屋所得属于“其他所得”
18.【答案】C。解析：选项A，按照“偶然所得”项目征收个人所得税;选项B，按照“其他所得”项目征收个人所得税;选项D，从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
19.【答案】B。解析：2016年两次离境，单次离境不超过30天，累次离境不超过90日，所以2016年为居民纳税人。
20.【答案】D。解析：选项A，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项B，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项C，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
