71.【答案】D。解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
加计扣除金额=200×75%=150(万元)。
72.【答案】D。解析：会计利润=5800-1600-300-450-100-50-55=3245(万元)
企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
对外捐赠的限额=3245×12%=389.4(万元)，因此实际捐赠的30万元准予全部扣除。
支付的违约金12万元可以在税前扣除。
缴纳的税收滞纳金，不能税前扣除。
允许在税前扣除的营业外支出=30+12=42(万元)。
73.【答案】B。解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
自2017年1月1日起，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
职工福利费税前扣除限额=800×14%=112(万元)，应调增应纳税所得额=122-112=10(万元);
工会经费税前扣除限额=800×2%=16(万元)，应调增应纳税所得额=18-16=2(万元);职工教育经费税前扣除限额=800×8%=64(万元)，实际发生15万元，未超过扣除限额，准予据实扣除。
工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额=10+2=12(万元)。
74.【答案】A。解析：业务(3)：广告费和业务宣传费税前扣除限额=5800×15%=870(万元)，实际发生额=220+180=400(万元)，实际发生额未超过扣除限额，准予据实扣除，即允许在税前扣除的广宣费为400万元。
业务(4)：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可以税前扣除，即允许扣除的财务费用为100万元。
中海公司2017年应纳税所得额=5800-1600-(300-80+29)-150-450-100-50-42+12-266=2905(万元)
自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
中海公司2017年应缴纳企业所得税=2905×15%=435.75(万元)
75.【答案】A。解析：李某取得的工资应缴纳个人所得税=(8000-1200-3500)×10%-105=225(元);李某取得全年一次性奖金：30000÷12=2500(元)，适用的税率为10%，速算扣除数为105，李某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元);
差旅费津贴、误餐补助，不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税;
李某12月份取得的工资和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=225+2895=3120(元)。
76.【答案】A。解析：两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。王某稿酬所得应缴纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)，李某稿酬所得应缴纳个人所得税=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)。5月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税=672+448=1120(元)。
77.【答案】D。解析：劳务报酬所得应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷当级换算系数=(5000-0)×(1-20%)÷84%=4761.90(元);
乙公司应负担的个人所得税=4761.90×20%=952.38(元)。
78.【答案】B。解析：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算缴纳个人所得税。
李某少支出的差价金额=550000-310000=240000(元)，240000÷12=20000(元)，适用税率为25%、速算扣除数为1005，则李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税=240000×25%-1005=58995(元)。
79.【答案】C。解析：李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(400000-80000-50000)×20%=54000(元)。
80.【答案】B。解析：A国抵免限额=50000×(1-20%)×20%=8000(元)<9000元，不需要补税;B国抵免限额=10000×20%=2000(元)>1000元，需在我国补缴个人所得税=2000-1000=1000(元)，李某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为1000元。
