三、计算题。(共8题，每题2分、每题的备选项中，只有1个最符合题意)
2.我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元;取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
65.该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是()万元。
A.680
B.700
C.725
D.720
【答案】D。解析：广告费限额：4000×15%=600(万元)，实际发生620万元，超标纳税调增20万元;来源于境内的应纳税所得额=4000-2000-20-(700-20)-500-80=720(万元)。
66.该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是()万元。
A.9.00
B.10.00
C.12.50
D.11.25
【答案】B。解析：来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-10%)=10(万元)
67.该企业2017年境外所得的抵免限额是()万元。
A.1.00
B.2.25
C.9.00
D.2.50
【答案】D。解析：境外所得的抵免限额=10×25%=2.5(万元)
68.该企业2017年实际应缴纳企业所得税()万元。
A.170.0
B.177.5
C.181.5
D.178.0
【答案】C。解析：实际应缴纳企业所得税=720×25%+2.5-1=181.5(万元)
四、综合分析题(共12题，每题2分，由单项选择题和多项选择题组成，错选或多选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5分)
1.美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入
(1)每月应税工资50000元;
(2)每月实报实销的住房补贴15000元;
(3)每月现金方式的餐补10000元;
(4)取得境内一次性稿酬3000元;
(5)2015年5月被授予公司股票期权10000股。授予价1元/股，2017年6月按36元/股全部行权，2017年11月取得该公司股息收入1500元;12月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收入380000元。与转让有关的税费合计1000元;
(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。
根据上述资料，回答下列问题。
69.琳达每月工薪收入应缴纳个人所得税()元。
A.10805
B.11195
C.19065
D.13815
【答案】D。解析：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费暂免征收个人所得税，因此美国公民琳达2017年每月应缴纳的个人所得税=(50000+10000-4800)×35%-5505=13815(元)。
70.琳达稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A.180
B.308
C.440
D.336
【答案】B。解析：琳达稿酬所得应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)。
71.琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A.75440
B.82440
C.103995
D.92940
【答案】A。解析：[(36-1)×1000/12×25%-1005]×12=75440(元)。
72.琳达取得股息收入应缴纳个人所得税()元。
A.0
B.120
C.300
D.150
【答案】D。解析：个人公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年，股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;因此，琳达取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×0.5×20%=150(元)。
73.琳达股票转让所得应缴纳个人所得税()元。
A.0
B.11800
C.60000
D.30000
【答案】A。解析：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。
74.琳达取得的董事费应缴纳个人所得税()元。
A.4000
B.4800
C.6400
D.5500
【答案】C。解析：捐赠的限额：50000×(1-20%)×30%=12000(元)
(50000×0.8-12000)×30%-2000=6400(元)。
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