历年试题在税务师职业资格考试备考中占据重要作用，为方便广大考生利用历年试题摸准命题思路，中公会计网特别整理了2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析内容，大家快来做题或者估分吧!
2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析
1.(单选题)
下列关于房地产开发经营业务收入和成本费用税务处理的表述中，不正确的是( )。
A. 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
B. 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额
C. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过24个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
D. 企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除
参考答案:C
题目详解:选项C，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
点评：本题考查的知识点是房地产开发经营业务收入和成本费用税务处理。有一定难度，内容较多，不容易记住，建议考生在理解知识点的基础上再简单记忆，然后通过多做习题摸清考查角度，从而花较少时间掌握此知识点。
2.(单选题)
下列说法中，不符合企业所得税税额抵免优惠政策的是( )。
A. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 企业购置节能节水专用设备在10年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠
C. 专用设备的增值税进项税额允许抵扣的，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额
D. 企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额
参考答案:B
题目详解:选项B，企业购置节能节水专用设备在5年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
点评：本题考查的知识点是企业所得税税额抵免优惠政策。企业所得税优惠政策较多，教材篇幅较长，建议有重点地掌握，经常考查的必须记住掌握，历年考试中不太涉及的，多翻多看有个印象即可。税收优惠经常结合应纳税额的计算一块考查，所以不能小瞧。
3.(单选题)
下列说法中，不符合非居民企业所得税核定征收办法是( )。
A. 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额
B. 非居民企业所得税核定征收办法包括按收入总额核定和按成本费用核定两种方法
C. 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，如果劳务全部发生在境内，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
D. 税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整
参考答案:B
题目详解:选项B，非居民企业所得税核定征收办法包括按收入总额核定、按成本费用核定和经费支出换算收入核定3种方法。
点评：本题考查的知识点是非居民企业所得税核定征收办法。关于非居民企业核定应纳税所得额的计算公式，考生也应该掌握。相关知识点总结如下：
(1)按收入总额核定应纳税所得额：
应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
(2)按成本费用核定应纳税所得额：
应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率
(3)按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-相关税率)×经税务机关核定的利润率
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