历年试题在税务师职业资格考试备考中占据重要作用，为方便广大考生利用历年试题摸准命题思路，中公会计网特别整理了2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析内容，大家快来做题或者估分吧!
2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析
1.(多选题)
下列关于特别纳税调整中转让定价的表述，不正确的有( )。
A. 关联交易数额较大或类型较多的企业是转让定价调查重点选择的企业
B. 实际税负不同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作转让定价调查、调整
C. 转让定价现场调査可根据需要依照法定程序采取询问和实地核査等方式，但不得调取企业的账簿资料
D. 税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异要进行必要调整E. 企业与关联方之间收取价款与支付价款的交易相互抵消的，税务机关在可比性分析和纳税调整时，原则上应还原抵消交易
参考答案:BCD
题目详解:选项B，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作转让定价调查、调整;选项C，转让定价现场调査可根据需要依照法定程序采取询问、调取账簿资料和实地核査等方式;选项D，税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。
点评：本题考查的知识点是特别纳税调整转让定价。难度不大，转让定价调查重点选择以下企业：
(1)关联交易数额较大或类型较多的企业。
(2)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业。
(3)低于同行业利润水平的企业。
(4)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业。
(5)与避税港关联方发生业务往来的企业。
(6)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业。
(7)其他明显违背独立交易原则的企业。
2.(多选题)
根据非居民承包工程作业和提供劳务税收管理的相关规定，下列表述正确的有( )。
A. 该办法所称非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民增值税和企业所得税的纳税事项管理
B. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
C. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后30日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并申报办理注销税务登记
D. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款
E. 欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境
参考答案:ABDE
题目详解:选项C，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并申报办理注销税务登记。
点评：本题考查的知识点是非居民承包工程作业和提供劳务税收管理的规定。考点比较偏，考生熟读教材能做出来选择题即可。
3.(多选题)
下列关于企业所得税优惠政策的表述，正确的有( )。
A. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
B. 国家重点扶持的公共基础设施项目包括优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目
C. 环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
D. 符合条件的经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税E. 符合条件的环境保护、节能节水项目在减免税期限内转让的，受让方不得就该项目享受减免税优惠
参考答案:ABCD
题目详解:选项E，符合条件的环境保护、节能节水项目在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠;减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
点评：本题考查的知识点是企业所得税税收优惠。内容较多，但是难度有限，很多优惠主要是记住关键词，关键年份和比例，建议考生通过多做题掌握相关内容。
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