历年试题在税务师职业资格考试备考中占据重要作用，为方便广大考生利用历年试题摸准命题思路，中公会计网特别整理了2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析内容，大家快来做题或者估分吧!
2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析
1.(多选题)
下列关于个人所得税纳税申报的表述中，正确的有( )。
A. 从境外取得所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税
B. 年所得12万元以上的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税
C. 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起60日内办理纳税申报
D. 纳税人在两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
E. 从境外取得所得的纳税人应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税
参考答案:ABDE
题目详解:选项C，纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报。
点评：本题考查的知识点是个人所得税纳税申报。难度不大，考查的内容主要会涉及自行纳税申报的有关规定，总结如下：
税法规定，凡有下列情形之一的，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款：
(1)年所得12万元以上的。
(2)在两处或两处以上取得工资、薪金所得的。
(3)从中国境外取得所得的。
(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得。
(5)国务院规定的其他情形。
2.(多选题)
下列关于个人转让限售股征收个人所得税的说法，符合规定的有( )。
A. 对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
B. 限售股在解禁前被多次转让的，转让方只对初次转让按规定缴纳个人所得税
C. 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额为应纳税所得额
D. 如果纳税人未能提供完整真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的25%核定限售股原值及合理税费
E. 纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税
参考答案:ACE
题目详解:选项B，限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税;选项D，如果纳税人未能提供完整真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
点评：本题考查的知识点是个人转让限售股征收个人所得税的规定。难度较大，主要是平时涉及较少，大多考生比较陌生，建议考前花一段时间总体回顾教材，因为税法(二)考试的一个特点就是考查的知识点全面。
3.(多选题)
根据个人所得税法的规定，下列人员适用附加减除费用规定的有( )。
A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B. 应聘在中国境内国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的中方人员
E. 华侨和香港、澳门、台湾同胞
参考答案:ABCE
题目详解:选项D，在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的中方人员不适用附加减除费用规定。
点评：本题考查的知识点是附加减除费用。其所适用的具体范围总结如下：
(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。
(2)应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家。
(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。
(4)财政部确定的其他人员。
考虑到远洋运输具有跨国流动的特性，因此，对远洋运输船员每月的工资、薪金收入，在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。
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