历年试题在税务师职业资格考试备考中占据重要作用，为方便广大考生利用历年试题摸准命题思路，中公会计网特别整理了2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析内容，大家快来做题或者估分吧!
2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析
1.(多选题)
根据个人财产对外转移的有关税收规定，下列说法正确的有( )。
A. 申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明
B. 申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明
C. 开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局
D. 申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明
E. 申请人申请领取税收证明时，资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明
参考答案:ACDE
题目详解:选项B，申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。
点评：本题考查的知识点是个人财产对外转移的税收规定。知识点考查较偏，考生熟读教材内容，能做出选择题即可。
2.(多选题)
下列选项中，免征个人所得税的有( )。
A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 个人转让自用达3年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
D. 保险赔款
E. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
参考答案:ABDE
题目详解:选项C，个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。
点评：本题考查的知识点是个人所得税税收优惠。相关知识点总结如下：
(1)免税项目
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
②国债和国家发行的金融债券利息。
③个人取得的教育储蓄存款利息。
④按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
⑤福利费、抚恤金、救济金。
⑥保险赔款。
⑦军人的转业安置费、复员费。
⑧按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
⑨依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和
其他人员的所得。
⑩经国务院财政部门批准免税的所得。
(2)减税项目
有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
①残疾、孤老人员和烈属的所得。
②因严重自然灾害造成重大损失的。
③其他经国务院财政部门批准减税的。
对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
3.(多选题)
下列关于国际税收合作的表述，正确的有( )。
A. BEPS十五项行动计划的实质是税收要与实质经济活动和价值创造相匹配
B. BEPS十五项行动计划成果的完成，为国际税收领域通过多边合作应对共同挑战提供了良好范例
C. 海外账户税收遵从法案要求金融机构负有尽职调查与信息报告义务，因此，纳税人不再承担举证责任
D. 海外账户税收遵从法案有助于从法律和操作层面建立并固定金融机构主动向税务机关报送金融账户信息的机制
E. 金融机构应当于每年6月30日前汇总报送境内分支机构的非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称、地址以及纳税人识别号
参考答案:ABD
题目详解:选项C，根据海外账户税收遵从法案，虽然金融机构负有尽职调查与信息报告义务，但举证责任最终仍由纳税人承担;选项E，金融机构应当于每年5月31日前汇总报送境内分支机构的非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称、地址以及纳税人识别号。
点评：本题考查的知识点是国际税收合作。随着国家改革开放的进一步发展，一带一路战略的稳步推进，我国融入世界市场的进程会进一步加快，而涉及的国际税收及其合作就显得具有战略意义，因而，考试很可能考查此知识点，建议加强此内容的学习。
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