历年试题在税务师职业资格考试备考中占据重要作用，为方便广大考生利用历年试题摸准命题思路，中公会计网特别整理了2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析内容，大家快来做题或者估分吧!
2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析
1.(多选题)
下列表述符合国际税收抵免制度的有( )。
A. 目前国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中免税法是普遍采用的方法
B. 抵免限额是对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度，此限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限
C. 当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利，采用综合限额法对纳税人有利
D. 超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补
E. 可予抵免境外所得税税额是指依据国外相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款，不包括错缴的、返还的税款
参考答案:BDE
题目详解:选项A，抵免法是普遍采用的方法;选项C，当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，采用综合限额法盈亏有抵消作用，从而使得可抵扣限额减少，所以对居住国有利，对纳税人不利;采取分国限额法，避免了盈亏的抵消作用，对纳税人有利，对居住国不利。
点评：本题考查的知识点是国际税收抵免制度。本题难度不大，主要需要记忆和理解。此知识点难度较大的是计算性题目，需要文字性理论作为计算的基础，所以，不可不重视。
2.(多选题)
下列说法符合印花税有关规定的有( )。
A. 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率
B. 2017年某金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税
C. 融资租赁合同按财产转移书据计税贴花
D. 在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税
E. 对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税
参考答案:ABDE
题目详解:选项C，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
点评：本题考查的知识点是印花税的规定。相关知识点拓展如下：
(1)印花税应税凭证
①十类合同：购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同。
②五个权证：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
③产权转移书据。
④营业账簿。
⑤经财政部确定征税的其他凭证。
(2)纳税人
①立合同人。②立账簿人。③立据人。④领受人，不包括保人、证人、鉴定人。
⑤使用人。⑥各类电子应税凭证的签订人。
(3)基本优惠
根据规定，下列凭证免纳印花税：
①已缴纳印花税的凭证副本或抄本。但副本或者抄本作为正本使用的，应另行贴花。
②财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。
③国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。
④无息、贴息贷款合同。
⑤外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
3.(多选题)
根据房产税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A. 以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按房产余值计算缴纳房产税
B. 以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由投资方按房产的计税余值作为计税依据计征房产税
C. 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
D. 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税
E. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税
参考答案:CDE
题目详解:选项A，以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税;选项B，以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由被投资方按房产的计税余值作为计税依据计征房产税。
点评：本题考查的知识点是房产税的规定。注意结合解析区别掌握以房产投资，共担风险和不承担风险相应的房产税的规定和计算。
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