历年试题在税务师职业资格考试备考中占据重要作用，为方便广大考生利用历年试题摸准命题思路，中公会计网特别整理了2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析内容，大家快来做题或者估分吧!
1.(综合分析题)
中国公民王强供职于境内某上市公司，2017年度取得下列所得：
(1)每月获得工资薪金6500元。
(2)个人持有2016年8月从股票市场取得某上市公司股票100000股，2017年6月收到派发的红利10000元。
(3)8月利用业余时间为某单位设计图纸，约定税款由支付单位代付，取得税后收入4000元，从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育。
(4)2017年3月1日，所在单位授予其10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2017年11月30日，按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股14元。
(5)从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，在A国缴纳了个人所得税2800元;从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税2500元。
根据上述资料，回答下列问题：
1).(单选题)
王强每月工资薪金所得全年应缴纳个人所得税为( )元。
A. 2580
B. 2430
C. 2340
D. 2000
参考答案:C
题目详解:工资薪金所得全年应缴纳个人所得税=[(6500-3500)×10%-105]×12=2340(元)。
2).(单选题)
王强2017年6月红利所得应缴纳个人所得税为( )元。
A. 0
B. 500
C. 8000
D. 1000
参考答案:D
题目详解:所持有的上市公司股票，持有期限为11个月，其红利所得可以减按50%计入应纳税所得额。红利所得应缴纳个人所得税=10000×50%×20%=1000(元)。
3).(单选题)
王强2017年8月兼职收入应纳税所得额为( )元。
A. 3200
B. 3809.52
C. 4000
D. 4250.52
参考答案:B
题目详解:兼职收入应纳税所得额=4000×(1-20%)÷[1-20%×(1-20%)]=3809.52(元)。
4).(单选题)
王强2017年8月兼职所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 632
B. 581.90
C. 561.90
D. 548.20
参考答案:C
题目详解:通过国家机关捐给农村义务教育，捐赠支出1000元可以据实扣除。
应缴纳个人所得税=(3809.52-1000)×20%=561.9(元)。
5).(单选题)
王强2017年11月股票期权所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 2465
B. 1495
C. 13455
D. 13655
参考答案:C
题目详解:2017年3月授予，2017年11月30日行权，未超过12个月，所以按实际月份数9个月计算。应纳税所得额=(14-5)×10000=90000(元)，90000÷9=10000(元)，适用税率25%，速算扣除数1005。
股票期权所得应缴纳个人所得税=[10000×25%-1005]×9=1495×9=13455(元)。
6).(单选题)
王强来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税( )元。
A. 0
B. 300
C. 350
D. 400
参考答案:D
题目详解:特许权使用费所得应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)，实际缴纳2800元，应补缴个人所得税=3200-2800=400(元)
偶然所得应缴纳个人所得税=10000×20%=2000(元)，实际缴纳2500元，无需补税。
境外所得在我国应补缴个人所得税=400+0=400(元)
点评：本题考查的知识点是个人所得税综合。本题具体涉及的知识点有劳务报酬所得、股息红利所得、股票期权所得和境外所得抵免税额等内容。题目难度不大，各问之间基本没有关联，前一问做错不影响后边题目的作答，所以相对降低难度，对考生来说比较有利。大家要掌握零散的知识点，个人所得税的综合题只要认真细心，得分还是比较容易的。
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