参考答案
1.B
题目详解:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该小型微利企业2017年应纳税所得额=90-34-3.5=52.5(万元)。
自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=52.5×50%×20%=5.25(万元)。
2.C
题目详解:2016年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元)，实际发生350万元，还有80万元(350-270)可以结转以后年度在企业所得税前扣除;2017年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元)，实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2016年未扣除的超支广告费80万元可以在2017年度扣除。即2017年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280(万元)。
3.C
题目详解:根据企业所得税的规定，计算业务招待费扣除限额的基数为销售(营业)收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。接受捐赠收入、投资收益不作为计算扣除限额的基数。业务招待费扣除限额=(16700+330)×5‰=85.15(万元)>100×60%=60(万元)，所以税前允许扣除的业务招待费为60万元。
4.C
题目详解:选项C，海水养殖享受减半征收企业所得税的优惠。
5.A
题目详解:选项A：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
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