参考答案
1.D
题目详解:房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。
考查点:第二章.个人所得税
2.A
题目详解:约翰在中国境内居住时间=2+30+31+20=83(天)。在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[(8000+15000-4800)×25%-1005]×8000÷23000×19.5÷30=801.48(元)。
考查点:第二章.个人所得税
3.B
题目详解:小王月薪应缴纳个人所得税=(7000-3500)×10%-105=245(元);小王股票行权所得应纳税：应纳税所得额=80000×(2.5-1)=120000(元)，应单独计算缴纳个人所得税=(120000/8×25%-1005)×8=21960(元)，小王2017年4月应缴纳个人所得税=245+21960=22205(元)。
考查点:第二章.个人所得税
4.A
题目详解:(1)卖出债券应扣除的买价及费用=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元)
(2)转让债券应缴纳的个人所得税=(10000×8.3-80815)×20%=437(元)
(3)债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540(元)
(4)该公民应缴纳个人所得税=437+540=977(元)
考查点:第二章.个人所得税
5.C
题目详解:选项A：个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;选项B：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税;选项D：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
考查点:第二章.个人所得税
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