参考答案
1.A
答案解析：企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入;商场应确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。
2.A
答案解析：向关联方借款的利息支出，税前扣除应满足2个条件：①不能超过同期银行同类贷款利率计算的利息支出;②非金融企业实际支付给关联方的利息支出，最多不能超过权益性投资的2倍计算的利息金额。准予扣除的利息支出=200×2×7%=28(万元)。
3.C
答案解析：对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18(万元)>扣除限额B=(1000+200+150+90)×5‰=7.2(万元)，因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。
4.C
答案解析：职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元)<实际发生160万元，准予扣除的金额为154万元。
职工教育经费扣除限额=1100×8%=88(万元)>实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元。
工会经费扣除限额=1100×2%=22(万元)<实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元。
该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216(万元)。
5.C
答案解析：2017年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元)，实际发生350万元，还有80万元(350-270)可以结转以后年度在企业所得税前扣除;2018年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元)，实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280(万元)。
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