2019税务师考试 备考正式启动,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2019年税务师考试《税法二》每日一练试题,各位小试牛刀!
1.(单选题)
下列关于资产损失税前扣除管理的规定,下列说法不正确的是( )。
A.企业因国务院决定事项形成的资产损失,应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除
B.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失,为存货正常损失,准予按会计科目进行归类、汇总,然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报
C.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,为存货非正常损失,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报
D.存货单笔损失超过500万元的,无论何种因素形成的,均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报
2.(单选题)
2018年6月,A企业吸收合并B企业,B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时,A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件,且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为( )万元。
A.0
B.150
C.570.4
D.620
3.(单选题)
下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中,不正确的是( )。
A.已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用,准予在当期据实扣除
C.房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等,未纳入开发产品价内并由房地产开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的,可作为代收代缴款项进行管理,不计入应税收入中
D.房地产开发企业将开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除
4.(单选题)
境外甲公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元,取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元,该项设备的原值为80万元,已经按税法规定计提折旧20万元。2018年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.20
B.24
C.26
D.32
5.(单选题)
李先生2006年以100万元交付给A公司用于购买非流通股,A公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革,成为限售股。2018年10月,A公司将限售股转让,取得1000万元收入,但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定,下列表述正确的是( )。
A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元
B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元
C.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税37.5万元
D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时,李先生应缴纳个人所得税157.5万元