冲刺模考在税务师职业资格考试备考中占据重要作用，为方便广大考生利用冲刺模考摸准命题思路，中公财经特别整理了2019年税务师《税法二》冲刺模考试题，大家快来做题估分吧!
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2017 年经营及分配状况如下：
(1)B 国企业所得税税率为 30%，预提所得税税率为 12%，丙企业应纳税所得总额 800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A 国企业所得税税率为 20%，预提所得税税率为 10%，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000 万元。其中来自丙企业的投资收益 100 万元，按照 12%的税率缴纳 B 国预提所得税 12 万元，乙企业在 A 国享受税收抵免后实际缴纳税款 180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率 25%，其来自境内的应纳税所得额为 2400 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：
1.依照企业所得税法规定，可适用境外所得税收抵免的税额范围包括( )。
A.居民企业取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额
B.居民企业取得的境外所得间接负担的境外企业所得税性质的税额
C.非居民企业在中国境内设立的机构取得的发生在境外与其有实际联系的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额
D.非居民企业在中国境内设立的机构取得的发生在境外与其有实际联系的所得间接负担的境外企业所得税性质的税额
2.根据居民企业甲在境外进行了投资架构及持股比例，下列说法正确的有( )。
A.企业丙分回企业甲的投资收益适用间接抵免优惠政策
B.企业丙分回企业甲的投资收益不适用间接抵免优惠政策
C.企业乙分回企业甲的投资收益适用间接抵免优惠政策
D.企业乙分回企业甲的投资收益不适用间接抵免优惠政策
3.企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额为( )万元。
A.84
B.96
C.90
D.106
4.企业甲取得的境内外所得总额( )万元。
A.3400
B.3208
C.2804
D.2900
5.企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额( )万元。
A.725
B.125
C.275
D.105
6.企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额( )万元。
A.118.2
B.136.4
C.125
D.104.8
