参考答案
1. D
答案解析： 该境外公司在我国应缴纳企业所得税=500×10%+350×10%=85(万元)
2.A
答案解析：选项A：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
3.C
答案解析：职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元)<实际发生160万元，准予扣除的金额为154万元。
职工教育经费扣除限额=1100×8%=88(万元)>实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元。
工会经费扣除限额=1100×2%=22(万元)<实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元。
该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216(万元)。
4.C
答案解析：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。2019年约翰在中国境内居住天数=24+31+19+27+10=111(天)。
5.B
答案解析：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。刘某应缴纳个人所得税=(180000÷2-60000)×3%×2=1800(元)。
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