2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》2月模考卷：计算题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2021年税务师《税法一》2月模考卷：计算题
三、计算题(共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)
某市区一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2019年5月和6月份发生下列业务：
2019年5月发生如下业务：
(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。
(2)从小规模纳税人处购进酒精，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。
(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元。
(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外，收取包装物押金5.65万元并单独核算。
(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。
(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。
(9)2019年6月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵偿该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10%。
其他相关资料：假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。白酒消费税税率为20%，0.5元/500g。
根据上述资料，回答下列问题：
1.(1)该企业2019年5月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为( )万元。
A.31.25
B.34.00
C.25.68
D.27.50
2.该企业2019年5月份应纳消费税总额(不包括委托加工业务的消费税额)为( )万元。
A.152
B.119.13
C.122.10
D.119.00
3.该企业2019年5月份应纳增值税额为( )万元。
A.60.10
B.88.90
C.66.40
D.67.70
4.2019年6月用粮食白酒抵债应纳消费税为( )万元。
A.2.83
B.6.63
C.5.79
D.6.26
(二)
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年5月发生下列业务：
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
(2)采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定6月5日发货，并收回剩余货款。
(3)销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
(4)从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
5.该煤矿就业务(1)2019年5月应缴纳的资源税为( )元。
A.0
B.16000
C.23040
D.38400
6.该煤矿就业务(2)2019年5月应缴纳的资源税为( )元。
A.0
B.52800
C.10560
D.75000
7.该煤矿2019年5月销售地面抽采的煤层气应缴纳的资源税为( )元。
A.0
B.50000
C.75000
D.180000
8.该煤矿2019年5月应缴纳的增值税为( )元。
A.112400
B.85820
C.110780
D.87440
