经典例题
考点：折扣折让例题
【例题·单选题】某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票)，该商场当月销项税额是( )元。(2017年改编)
A.43638.58
B.55213
C.64600
D.80750
【答案】A。解析：当月销项税额=380000/(1+13%)×13%-680/(1+13%)×13%=43638.58(元)。
考点：以旧换新例题
【例题1·单选题】某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入29.38万元，收回旧金银首饰作价11.3万元(含税)。当期可抵扣进项税额8万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。(2017年改编)
A.4.61
B.3.99
C.0.58
D.2.29
【答案】C。解析：金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额，该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+(29.38-11.3)÷(1+13%)×13%-8=0.58(万元)。
