参考答案
(一)
1.【答案】B。解析：当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=(12000÷22000)×23500=12818.18(万元);应纳增值税=(56500-12818.18)÷(1+9%)×9%=3606.76(万元)。
2.【答案】C。解析：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的，应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+9%)×3%;预缴增值税=56500÷(1+9%)×3%=1555.05(万元)。
3.【答案】B。解析：已抵扣进项税额的不动产，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额做转出处理;不动产净值率=(800-6×4)÷800×100%=97%;不得抵扣的进项税额=72×97%=69.84(万元)。
4.【答案】B。解析：业务(2)：准予抵扣的进项税额=480×13%=62.4(万元)，业务(3)：销项税额=31.2×9%=2.81(万元)，业务(5)：销项税额=12.6÷(1+13%)×13%=1.45(万元)，业务(6)：应纳税额=6.8÷(1+3%)×2%=0.13(万元)，业务(7)：转让厂房应缴纳增值税=1650÷(1+5%)×5%=78.57(万元)，业务(8)：建造旅游度假村可以抵扣的进项税额=(80+240+35)×13%+3×9%=46.42(万元)，业务(9)：准予抵扣的进项税额=18×13%+3.6×13%=2.81(万元)，应缴纳增值税=(3606.76+2.81+1.45)-1555.05-(62.4+46.42+2.81-69.84)+0.13+78.57=2092.88(万元)。
5.【答案】C。解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
乙劳务派遣公司应纳增值税=(80-42-13-8)÷(1+5%)×5%=0.81(万元)。
6.【答案】BDE。解析：选项A，租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，准予全额抵扣进项税;选项C，2012年8月购进的小汽车不得抵扣进项税，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可依照3%征收率减按2%征收增值税。
