参考答案
1.【答案】A。解析：境内单位和个人提供的下列服务，适用零税率：国际运输服务;航天运输服务;向境外单位提供完全在境外消费的列举服务，如研发服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等。
2.【答案】B。解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元)，当期应纳税额=100×16%-(64-6)-5=-47(万元)，出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元)，该企业当期的应退税额=26(万元)，留抵结转下期继续抵扣税额=47-26=21(万元)。
3.【答案】B。解析：当期不得免征和抵扣税额=70×6.8×(10%-10%)=0，当期应纳增值税=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(万元)，当期免抵退税额=70×6.8×10%=47.6(万元)，当期期末留抵税额<当期免抵退税额，当期应退税额=33.6(万元)。
4.【答案】C。解析：应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。
5.【答案】B。解析：该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。
