2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》4月模考卷：综合分析题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2021年税务师《税法一》4月模考卷：综合分析题
四、综合分析题(共6题，每题2分，共12分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)
位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例60%，2020年6月有关生产经营情况如下：
(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用2万元(不含增值税)，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;原木验收入库后，当月又将其全部运往位于县城的Z高尔夫球具厂加工成木制杆头，双方签订了委托加工合同，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付加工费12万元、增值税1.56万元，取得乙厂开具的增值税专用发票。甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税，乙厂无同类应税消费品的销售价格。
(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆;30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂;领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。
(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)当月末盘点，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。
其他相关资料：高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%;所有符合规定的发票均在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.甲厂当月发生的增值税进项税为( )万元。
A.31.94
B.31.76
C.31.82
D.32.05
2.甲厂当月增值税进项税转出为( )万元。
A.1.04
B.0.80
C.0.77
D.0.62
3.甲厂当月应纳的增值税为( )万元。
A.34.36
B.35.40
C.37.10
D.38.31
4.甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税为( )万元。
A.5.33
B.5.42
C.5.58
D.5.76
5.甲厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。
A.28.72
B.28.99
C.29.25
D.29.36
6.以下表述正确的有( )。
A.乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂消费税时，应同时代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加
B.乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂城建税时，应使用甲厂所在地7%的城建税税率
C.乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂城建税时，应使用乙厂所在地5%的城建税税率
D.委托加工收回的木制杆头连续加工高尔夫球具销售的，应计算缴纳消费税，并按生产领用量抵扣委托加工巳纳的消费税
E.委托加工收回的木制杆头对外销售的，不再缴纳消费税
