参考答案
(一)
1.【答案】A。解析：计算甲厂当月发生的增值税进项税：①外购原木进项税额=42×10%+2×9%=4.38(万元)，2019年4月1日后纳税人购进用于生产销售或委托加工基本税率货物的农产品，扣除率为10%。②外购杆身增值税进项税26万元;③委托加工加工费进项税1.56万元;当月发生的进项税合计=4.38+26+1.56=31.94(万元)。
2.【答案】D。解析：甲厂当月发生的增值税进项税转出金额=8×60%×13%=0.62(万元)。
3.【答案】B。解析：计算甲厂当月应纳的增值税：销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450+1200×(100+10)+22=450+41.25+22=513.25(万元);销项税额=513.25×13%=66.72(万元)，应缴纳增值税=66.72-(31.94-0.62)=35.40(万元)。
4.【答案】D。解析：计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税：委托加工杆头消费税组成计税价格=【42×(1-10%)+2+12】/(1-10%)=57.56(万元);委托加工收回木制杆头被代收代缴消费税=57.56×10%=5.76(万元)。
5.【答案】A。解析：计算甲厂当月应向税务机关缴纳的消费税：委托加工收回的木制杆头以高于受托方的计税价格出售的(22万元×57.56万元×30%)，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲厂当月可抵扣的消费税=5.76×(50%+30%)+200×90%×10%=22.61(万元);当月应纳消费税=513.25×10%-22.61=28.72(万元)。
6.【答案】ACD。解析：选项B，乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂城建税时，应使用乙厂所在地5%的城建税税率。选项E，委托加工收回的木制杆头以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
