2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练（72）

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【案例分析】

不定项选择题

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：

(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元;

(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元;

(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元;

(4)购买客车.货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车.货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。

已知：交通运输服务增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

1.下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是( )。

A.(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1万元

B.(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6万元

C.(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元

D.(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99万元

2.国际运输服务使用税率是( )。

A.0

B.3%

C.6%

D.11%

3.甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为( )。

A.17000元

B.11000元

C.3000元

D.2000元

4.甲公司2015年9月应纳增值税为( )。

A.8.7万元

B.14.2万元

C.5.3万元

D.10.8万元

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的是( )。

A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收

B.一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票

C.提供国际运输服务适用零税率的规定

D.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率

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