2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练（72）

2020中级经济师（财税）参考答案及解析

1.【参考答案】C。

中公解析：向境内乙.丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是11%，故业务(1)的销项税额=(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元，而业务(2)的国际运输服务适用零税率，销项税额=50×0%=0万元。因此，选项C正确。

2.【参考答案】A。

中公解析：国际运输服务适用零税率。

3.【参考答案】D。

中公解析：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;应纳增值税=103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。

4.【参考答案】A。

中公解析：本月的销项税额为93.5万元，销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2000元，也就是0.2万元，本月可以抵扣的进项税额为85万元;由于购买客车.货车用柴油，取得的加油站开具的增值税普通发票，进项税额不得抵扣。因此，甲公司2015年9月应纳增值税=93.5+0.2-85=8.7(万元)。

5.【参考答案】CD。

中公解析：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;如果是2009年1月1日以后购入的，则适用法定17%的税率计算缴纳增值税。

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