2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练（74）

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【案例分析】

不定项选择题

甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )

A.产品销售收入4000万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.接受捐赠收入100万元

2.甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是( )

A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元

B.业务招待费准予扣除的数额为30万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为615万元

3.甲企业下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是( )

A.支付司法机关罚金20万元

B.支付给客户的违约金10万元

C.向某希望小学捐款100万元

D.计提准备金50万元

4.对于交易事项(3)，需要进行纳税调整的金额是( )万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

5.甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额是( )

A.1719.5万元

B.1699.5万元

C.1669.5万元

D.1549.5万元

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