2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练（74）

2020中级经济师（财税）参考答案及解析

1.【参考答案】ABD。

中公解析：选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。

2.【参考答案】AC。

中公解析：选项AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入，不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益。实际发生额的60%=50*60%=30(万元)>销售(营业)收入*5‰=(4000+100)*5‰=20.5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。实际发生额<销售(营业)收入*15%=(4000+100)*15%=615(万元)，则税前准予扣除的广告费为500万元。

3.【参考答案】B。

中公解析：选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除;选项C：直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除;选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。

4.【参考答案】C。

中公解析：罚款、罚金不能在税前扣除，因此需要调增。

5.【参考答案】C。

中公解析：甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额=4000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)-20.5(业务招待费支出)-500(广告费支出)-10(支付给客户的违约金)-2000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1669.5(万元)。

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