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2021年中级会计职称考试《中级会计实务》每日一练(2-16)

2021-02-08 14:35:35  

今天做中级会计实务每日一练了吗?越早备考,通过考试的可能性就越高哦!在此,小编整理了2021年中级会计职称考试《中级会计实务》每日一练(2-16),希望这些中级会计实务练习题能帮助大家查缺补漏,早日取得中级会计证书!

中级会计实务练习题

1.(单选题)

某企业2019年度的利润总额为996万元,其中包括业务招待费10万元,当年实现销售商品收入1 000万元,销售原材料收入600万元,接受无偿捐赠100万元。适用的企业所得税税率为25%,税法规定业务招待费的扣除标准为实际发生额的60%与当年销售(营业)收入的5‰二者孰低,假定不考虑其他因素,该企业2019年应交的所得税为( )万元。

A.249

B.249.5

C.250

D.251.5

2.(单选题)

下列关于计税基础的选项中,正确的是( )。

A.甲公司对乙公司有一笔应收账款200万元,已计提坏账准备20万元,则该项应收账款的计税基础为180万元

B.甲公司有一项使用寿命不确定的专利技术,账面原值为150万元,未计提减值准备,已使用3年,则该项无形资产的计税基础为150万元

C.甲公司拥有一项其他权益工具投资,取得时成本为100万元,持有过程中公允价值增加20万元,则该项其他权益工具投资的计税基础为100万元

D.甲公司持有一批账面余额为200万元的原材料,期末可变现净值为150万元,则该批存货的计税基础为150万元

3.(单选题)

甲公司2019年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为800万元,2020年实际发生产品质量保证费用300万元,2020年12月31日预提产品质量保证费用200万元。税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2020年12月31日预计负债的计税基础为( )万元。

A.800

B.0

C.700

D.1 000

4.(单选题)

2019年12月20日,甲公司以每股6元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票,将其作为其他权益工具投资,2019年12月31日,甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股8元,不考虑其他因素,2019年12月31日,甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为( )万元。

A.0

B.200

C.600

D.800

5.(单选题)

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,2019年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,本期计提无形资产减值准备400万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回600万元,假设甲公司适用的所得税税率为25%,除减值准备外未发生其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。

A.借方50万元、借方250万元

B.借方200万元、借方400万元

C.贷方200万元、0万元

D.贷方50万元、借方150万元

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来源: 中公财经

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