1.【答案】C。
解析：业务招待费的扣除标准为实际发生额的60%与当年销售(营业)收入的5‰二者孰低，扣除标准1=10×60%=6(万元)，扣除标准2=(1 000+600)×5‰=8(万元)，故扣除标准为6万元;应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=[996+(10-6)]×25%=250(万元)。
2.【答案】C。
解析：选项A，应收账款的计税基础为200万元;选项B，使用寿命不确定的无形资产，按照税法上规定的使用年限计提摊销，由于该项无形资产已使用3年，存在摊销，因此计税基础不等于其账面价值;选项D，原材料的计税基础为其账面成本200万元。
3.【答案】B。
解析：根据税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2020年12月31日预计负债的计税基础=账面价值(800-300+200)-未来期间可税前扣除金额(800-300+200)=0(万元)。
4.【答案】B。
解析：2019年年末，其他权益工具投资账面价值为800万元，计税基础为600万元，所以产生应纳税暂时性差异200万元。
5.【答案】D。
解析：本期计入“递延所得税资产”科目的金额=(400-600)×25%=-50(万元)。所以本期“递延所得税资产”科目为贷方发生额50万元，期末递延所得税资产科目余额为200(借方)-50(贷方)=150万元(借方)。
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