1.【答案】D。
解析：2019年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=(400-20)×175%=665(万元)。
2.【答案】B。
解析：企业收到与资产相关的政府补助，先确认为递延收益，不影响利润总额，但是由于该项政府补助不免税，即税法认为在实际收到时就应该全额计入应纳税所得额，所以要纳税调增;未来期间会计上分期确认损益，在计算应纳税所得额时可以纳税调减。即递延收益的计税基础=账面价值1 000-未来期间可以税前扣除的金额(实际发生时允许扣除)1 000=0。
3.【答案】B。
解析：甲公司2020年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4 000×8%=320(万元)，实际发生300万元当期可扣除，2019年超过税前扣除限额的部分40万元(10/25%)在本期可扣除20万元，所以2020年应转回递延所得税资产=20×25%=5(万元)，选项B正确。
4.【答案】C。
解析：税法规定，企业支付给职工的合理的工资薪金性质的支出可以在税前列支，超过合理部分的薪资支出在当期和以后纳税年度均不允许税前扣除。因此企业按照税法规定于当期扣除4 200万元，未来期间可以税前扣除的金额为0。2016年12月31日应付职工薪酬账面价值为5 000万元，计税基础=账面价值5 000万元-未来可税前扣除金额0=5 000(万元)，产生的暂时性差异为0。
5.【答案】D。
解析：2016年12月31日债权投资的账面价值=1 022.35×(1+4%)=1 063.24(万元)，税法对债权投资的核算与会计一致均采用实际利率法计算，不发生减值的情况下，计税基础与账面价值相等，不产生暂时性差异。
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