2018年中级会计考试基础阶段备考已经结束，想要知道自己第一轮学习效果如何？第二轮备考中想要加强练习？中公会计小编为广大中级会计职称考生准备了章节练习题，备考与刷题更配哦。
第十五章 所得税
单选题
6.2017年12月31日，诚信企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为( )。
A借：递延所得税资产 5
贷：所得税费用 5
B借：递延所得税资产 5
贷：其他综合收益 5
C借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5
D借：其他综合收益 5
贷：递延所得税负债 5
7.芬芳企业上年适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目借方余额为15万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
A.30
B.46.2
C.33
D.32.5
8.递延所得税资产一般应在资产负债表中( )项目列报。
A.流动资产
B.非流动资产
C.所有者权益
D.不需要在报表中列报
9.下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
10.大海公司适用的所得税税率为25%，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未支付。则2017年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A.0
B.100
C.-100
D.25
