2018年中级会计考试基础阶段备考已经结束，想要知道自己第一轮学习效果如何？第二轮备考中想要加强练习？中公会计小编为广大中级会计职称考生准备了章节练习题，备考与刷题更配哦。
第十五章 所得税
单选题
1.H公司2015 年因债务担保于当期确认了200 万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为( )。
A.0
B.可抵扣暂时性差异200 万元
C.应纳税暂时性差异200 万元
D.不确定
2.2015 年12 月31 日，D公司一台设备的原值为200万元，累计折旧为60 万元，已计提减值准备10 万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，2015 年12 月31 日，该项设备的计税基础为( )万元。
A.200
B.140
C.130
D.0
3.H公司2015 年度的会计利润和应纳税所得额均为-600 万元，按照税法规定允许用以后5 年的税前利润弥补亏损。H公司预计2016 年至2018 年每年应纳税所得额分别为200 万元、300 万元和160 万元，假定适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则H公司2017 年度因该业务确认( )。
A.递延所得税资产贷方发生额为75 万元
B.递延所得税资产发生额为0 万元
C.递延所得税资产借方发生额为75 万元
D.递延所得税资产贷方发生额为25 万元
4.2013 年1 月1 日，D公司将一栋自用办公楼对外出租。该办公楼原价为1 000 万元，预计使用年限为20 年，预计净残值为0，甲公司按直线法计提折旧。对外出租前，已使用4 年。转换日D公司能够持续取得该办公楼的公允价值，因此采用公允价值模式进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、使用年限和净残值与会计相同。该办公楼在2013 年12 月31 日的公允价值为1 200万元，则当日产生的暂时性差异为( )。
A应纳税暂时性差异450 万元
B可抵扣暂时性差异450 万元
C应纳税暂时性差异200 万元
D可抵扣暂时性差异200 万元
5.甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A.12
B.48
C.72
D.120
