今日解析
单选题
1.【答案】A。解析：预计负债账面价值为200 万元，计税基础=账面价值-可从未来经济利益中扣除的金额=200-0=200(万元)，账面价值=计税基础，所以，本期产生的暂时性差异为0。
2.【答案】B。解析：税法规定，计提的减值准备在计提当期不允许税前扣除，则2015 年12 月31 日，该项设备的计税基础=200-60=140(万元)。
3.【答案】A。解析：未来3 年的应纳税所得额已经超过600 万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5 年经营期内转回，2015 年应确认的递延所得税资产=600×25%=150(万元)，2016 年转回递延所得税资产的金额=200×25%=50(万元)，2017 年转回递延所得税资产的金额=300×25%=75(万元)。
4.【答案】A。解析：对于公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，2013 年12月31 日其账面价值=公允价值=1 200(万元)，其计税基础=1 000-(1 000-0)÷20×5=750(万元)。账面价值大于计税基础，将增加未来期间的应纳税所得额，即应纳税暂时性差异的发生额=1 200-750=450(万元)。
5.【答案】B。解析：2018年12月31日，该设备的账面价值=原值-累计折旧(会计)=200-200÷5×2=120 (万元);
2018年12月31日，该设备的计税基础=原值-累计折旧(税法)=200-200×2/5-(200-200×2/5)×2/5=72(万元);设备账面价值>计税基础，产生暂时性差异48(120-72)万元，确认为应纳税暂时性差异。
