2018年中级会计考试基础阶段备考已经结束，想要知道自己第一轮学习效果如何？第二轮备考中想要加强练习？中公会计小编为广大中级会计职称考生准备了章节练习题，备考与刷题更配哦。
计算分析题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算，适用的所得税税率为25%，2016年年初递延所得税资产、递延所得税负债余额均为0，2016年实现的税前会计利润为2000万元。2016年发生以下事项：
(1)2016年计入投资收益的国债利息收入为50万元。
(2)2016年5月份发生违反法律、行政法规而交付罚款20万元。
(3)2016年6月30日购入某生产设备，购买价款为100万元(不含税)，增值税税额为17万元，无其他相关税费发生。甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限、净残值与会计规定相同。
(4)2016年7月从二级市场上购入某股票作为可供出售金融资产核算。年末可供出售金融资产的账面价值为200万元，包括成本180万元和公允价值变动20万元。
(5)2016年年初存货跌价准备余额为0，2016年年末存货账面价值为900万元，计提存货跌价准备100万元
(6)假设除上述事项外，本期没有发生其他纳税调整事项。
要求：计算2016年递延所得税资产和递延所得税负债、应交所得税和所得税费用的发生额，并作出相关会计分录。
