一起学《经济法》：2018中级会计高频知识点第四章（9）

2018年中级会计职称考试备考正在如火如荼的进行着，为了让大家快速了解考试重点，中公会计小编为你整理了《中级经济法》考点，和你一起学习。

第四章金融法律制度

第一节证券法律制度

(三)证券持续信息公开

1.定期报告

(1)季度报告

在第一季度、第三季度结束后的 1 个月内编制完成并披露。

(2)中期报告(半年度报告)

在每一会计年度的上半年结束之日起 2 个月内编制完成并披露。

(3)年度报告

在每一会计年度结束之日起 4 个月内编制完成并披露。

(4)定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据。

(5)上市公司预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动的，应当及时进行业绩预告。

(6)年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。

(7)公司高级管理人员应当及时编制定期报告草案，提请董事会审议;监事会负责审核董事会编制的定期报告;董事会秘书负责组织定期报告的披露工作。

2.临时报告

(1)临时报告是指在定期报告之外临时发布的报告。凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告，披露事件内容，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响

(2)重大事件的界定——21 条——对证券交易价格有较大影响

1)公司的经营方针和经营范围的重大变化;

2)公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定;

3)公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响;

4)公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任;

5)公司发生重大亏损或者重大损失;

6)公司生产经营的外部条件发生重大变化;

7)公司的董事、1/3 以上监事或者经理(不包括副经理，财务负责人的，董事会秘书，有练习题)发生变动;董事长或者经理无法履行职责;(很重要)

8)持有公司 5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化;

9)公司减资(没增资)、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭;

10)涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效;

11)公司涉嫌违法违规被有关机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚;公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有关机关调查或者采取强制措施;

12)新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响;

13)董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议;

14)法院裁决禁止控股股东转让其所持股份;任一股东所持公司 5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权;

15)主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押;

16)主要或者全部业务陷入停顿;

17)对外提供重大担保;

18)获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益;

19)变更会计政策、会计估计;

20)因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正;

21)中国证监会规定的其他情形。

【例题·单选题】某上市公司监事会有 5 名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。根据证券法律制度的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是( )。(2012 年)

A.中期报告

B.季度报告

C.年度报告

D.临时报告

【答案】D。解析：1/3 以上监事发生变动的，属于重大事件，应提交临时报告。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，凡发生或者可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提交临时报告。下列各项中，属于重大事件的有( )。(2013 年)

A.甲上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议

B.乙上市公司的股东王某持有公司 10%的股份被司法冻结

C.丙上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿

D.丁上市公司变更会计政策

【答案】ABCD。

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