2018年中级会计职称考试备考正在如火如荼的进行着，为了让大家快速了解考试重点，中公会计小编为你整理了《中级经济法》考点，和你一起学习。
第七章 企业所得税法律制度
第一节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率
第七章 企业所得税法律制度
第一节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率二、征税对象
1.居民企业的征税对象——来源于中国境内、境外的所得。
2.非居民企业的征税对象
(1)对于在境内设立机构场所的非居民企业，要就其来源于境内，及发生在境外 但与境内所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税;
(2)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得 的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企 业所得税。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。(2016 年)
A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
【答案】ABC。解析：选项 D，不属于我国缴纳企业所得税的情况。
【例题·判断题】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )(2015 年)
【答案】×。解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机 构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所 有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。(2012 年)
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
【答案】D。
3.应税所得来源地标准的确定
| 所得 | 来源 | |
| 销售货物 | 交易活动发生地 | |
| 提供劳务 | 劳务发生地 | |
| 转让财产 |
不动产转让所得 | “不动产”所在地 |
| 动产转让所得 | “转让”动产的企业或机构、场所所在地 | |
| 权益性投资资产转让所得 | “被投资企业”所在地 | |
| 股息、红利等权益性投资 | “分配”所得的企业所在地 |
| 利息、租金、 特许权使用费 |
“负担、支付所得”的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、 支付所得的个人的住所地。 |
| 其他 | 由国务院财政、税务主管部门确定。 |
【答案】×。解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
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