2018年中级会计职称考试备考正在如火如荼的进行着，为了让大家快速了解考试重点，中公会计小编为你整理了《中级经济法》考点，和你一起学习。
第七章 企业所得税法律制度
第一节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率
三、税率(2018 年调整)| 税率 | 适用对象 | |
| 法定税率 |
25% |
居民企业、在中国境内“设立”机构场所 “且”取得的所得与其所设立的机构 场所“有实际联系”的非居民企业 |
| 20% |
在中国境内“未设立”机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与 其所设机构、场所“没有实际联系”的非居民企业 |
|
| 优惠税率 |
10% | 执行 20%税率的非居民企业 |
| 15% |
高新技术企业 | |
| 符合条件的技术先进型服务企业 | ||
| 20% | 小型微利企业 | |
【例题·单选题】境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。(2013 年)
A.250
B.200
C.150
D.100
【答案】D。解析：甲企业应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。
【例题·单选题】某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2011 年度应缴纳的企业所得税额为( ) 万元。(2012 年)
A.50 B.40
C.30 D.20
【答案】C。解析：应缴纳企业所得税=200×15%=30(万元)。
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