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2018年注册会计师考试于10月进行，备考的目的就是为了通过考试，想知道备考成果如何？一测便知。下面中公会计小编为广大考生准备了一份模拟试题，看好时间，自测一下吧。

三、计算分析题(本题型共4小题，每小题9分，共计36分)

2.甲公司是一家蔗糖生产企业，每年12月份编制下一年份的季度现金预算。2017年末，预计2018年的相关资料如下：
(1)该公司只生产一种1千克的白砂糖。由于作为原料的甘蔗供货有季节性，采购、生产只在第一、四季度进行，但销售在全年发生。
(2)销售收入预计：第一季度1500万元，第二季度750万元，第三季度750万元，第四季度1500万元，所有销售均为赊销，每季度的赊销款的2/3当季收回，另外1/3下一季度收回，应收账款年初500万元，预计可在第一季度收回。
(3)原料采购预计：甘蔗全年原料采购预计支出800万元，第一季度预付原料采购款的50%，第四季度收储原料并支付剩余的50%尾款。
(4)付现费用预计：直接人工费用第一、四季度均为700万元，制造费用第一、四季度均为500万元，第二、三季度不进行生产，不发生直接人工和制造费用，销售和管理费用第一季度100万元，第二季度50万元，第三季度50万元，第四季度100万元，直接人工费用、制造费用、销售费用和管理费用，均于当季支付，全年所得税费用200万元，分四个季度预计，每季度支付50万元。
(5)公司计划在下半年安装两条新生产线，第三、四季度分别支付设备及安装款400万元、200万元。
(6)2017年末，公司有现金12万元，没有短期投资，为应对季节生产所需的大量资本，2017年末公司从银行借款255万元，除该短期借款外，公司没有其他负债，公司根据下季度现金净需求额外增加10万元浮动额确定季末最低现金余额。如下季度现金净需求额为负，则最低现金余额为10万元。实有现金低于现金余额时，如果有短期投资，先变卖短期投资，仍不足时，向银行借入短期借款;超过最低现金余额时，如果有短期借款，先偿还短期借款，仍有剩余时，再进行短期投资。借款、偿还借款、投资和收回投资，数额均为5万元的倍数，均在季末发生。短期借款年利率为8%，每季度末付息一次，短期投资年报酬率为4%，每季度末结算一次，假设不考虑借款和投资的交易费用。
(7)为简化计算，假设2019年第一季度的预计销售收入，原料采购及付现费用与2018年第一季度相同。
要求：