要想注会复习得好，每天做题不可少。小编不定时给大家提供2018年CPA考试模拟试题、答案加解析，帮你分析易错项，把握出题方向，掌握知识点。以下是中公会计网整理的2018年注会《税法》精选练习题，赶快做起来吧!
综合题
营改增后的2015年1月，甲企业(一般纳税人)因为虚开增值税扣税凭证被税务机关列入纳税辅导期管理的范围。在辅导期内发生了如下情况：
(1)3月份进口钢材一批，取得海关开具的“进口增值税专用缴款书”上注明的价款为120万元人民币。进口后从港口运往该企业的仓库，发生运输费用0.8万元，装卸费0.2万元，运输单位分别开具了增值税专用发票。当月上述票据进行了比对，并进行了抵扣。
抵扣的进项税额=120×17%+1×11%=20.4+0.11=20.51(万元)
(2)3月份从乙企业(小规模纳税人)购进木材一批，对方开具的是普通发票，注明的价款为1.03万元。
(3)3月份领购专用发票2次(每次25份)，3月5日销售本企业生产的A产品取得销售收入500万元，开具了增值税专用发票25份(主管税务机关规定其专用发票最高开票限额为20万元);3月15日销售B产品取得销售收入200万元，开具了第二次领购的专用发票10份。甲企业计算本企业的当期销项税额为119万元[(500+200)×17%]。会计处理为：
借：银行存款 819万元
贷：主营业务收入 700万元
应交税费—应交增值税(销项税额) 119万元。
要求：
(1)指出甲企业在纳税辅导期内购销业务的税务处理错误之处。
(2)正确处理并计算该企业3月份的应纳增值税额。
