距离2020年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况，中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》模拟卷（一）：计算分析题，快来看看吧！
计算分析题(本题型共4小题，共24分。)
3.甲工业企业位于市区，2019年8月转让一处2014年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：
(1)转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
(2)2014年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。
(3)由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。
(其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
(2)计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
(3)计算该企业转让办公用房的增值额。
(4)计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。
4.中国居民甲企业，企业所得税税率为25%。甲企业2018年境内所得的应纳税所得额为4000万元，同时甲企业在M国设有分公司乙企业，乙企业没有独立的法人地位;甲企业在N国有一全资子公司丙企业;丙企业在H国投资丁企业，投资比例为70%。丁企业在J国投资戊企业，投资比例为20%。
乙企业2018年度实现所得400万元，M国适用20%税率，缴纳M国企业所得税80万元。
甲企业2018年度从丙企业分回税后所得800万元，N国适用25%的企业所得税税率，N国预提所得税的税率为10%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(答案中金额用万元表示)
(1)简述居民企业税收抵免范围。
(2)计算甲企业来自M国乙企业所得的抵免限额。
(3)计算甲企业来自N国丙企业所得的抵免限额。
(4)戊企业分回甲企业的利润是否适用于间接抵免政策，并说明理由。
（答案见下一页）
