3.【答案】
(1)转让办公用房应缴纳的增值税=(600-80)÷(1+5%)×5%=24.76(万元);
应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=24.76×(7%+3%+2%)=2.97(万元);
应纳印花税=600×0.5‰=0.3(万元);
应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税合计=2.97+0.3=3.27(万元)。
(2)扣除项目金额=80×(1+5×5%)+2.4+3.27=105.67(万元)。
(3)转让办公用房应纳土地增值税的增值额=600-24.76-105.67=469.57(万元)。
(4)增值率=469.57÷105.67×100%=444.37%;
应纳土地增值税=469.57×60%-105.67×35%=244.76(万元)。
4.【答案】
(1)居民企业就其取得的境外应税所得包括境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
(2)来自M国乙企业的抵免限额=400×25%=100(万元)>M国实际缴纳的企业所得税80万元，因此按照实际缴纳的80万元抵免。
(3)N国税后所得还原成税前所得：800÷(1-10%)÷(1-25%)=1185.19(万元)。
抵免限额=1185.19×25%=296.3(万元)。
(4)不适用于间接抵免政策，理由：由于戊企业不属于第一层企业，所以需要满足单一上一层外国企业直接持有20%以上股份，且由该企业直接或通过一个或多个符合规定持股方式的外国企业间接持有总和达到20%以上股份。甲持有戊企业的比例=70%×20%=14%，低于20%，所以不符合要求。
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