距离2020年注册会计师考试越来越近了，不知道各位考生CPA备考进度如何呢？为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况，中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》模拟卷（一）：综合题，快来看看吧！
综合题(本题型共2小题，共计31分。)
1.位于北京市区的某制造企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)从M国进口一台机器设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目。买价折合人民币28万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币5.8万元，保险费无法确定。入关后委托国内甲公司运至企业所在地，同时取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1万元，税额0.09万元。
(2)为了拓宽销路，扩大市场，甲企业采用出售A产品赠送B产品的方式进行销售。本月销售A产品100套，单套不含税售价为1万元，同期B产品的不含税销售价格为0.1万元。
(3)甲企业将闲置资金用于购买股票获取投资收益。本月购入股票不含税价为100万元，月末将购入的股票全部卖出，不含税售价为150万元。
(4)由于经营战略方向的变化，甲企业拟将位于北京的生产线迁移至上海，将北京空闲的厂房用于出租。该厂房于营改增之前取得，并且甲企业采用简易计税的方法。甲企业与乙企业签订3年期租赁合同，月含税租金为10.5万元，乙企业一次性并且当月预付一年的租金。
(5)月初从丙企业处购买生产所需原材料。购入原材料不含税价款10万元，税款1.3万元，并且于当月已经完成抵扣。当月由于管理不善，1万元的原材料被火灾焚毁。
(6)购进一辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明车辆金额为29万元，在同一张发票上注明的小汽车改装费1万元，税款3.9万元。
(其他相关资料，进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3)计算业务(2)应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)应缴纳的增值税。
(5)计算业务(5)不得抵扣的进项税额。
(6)计算当月应抵扣的税额合计。
(7)计算当月增值税销项税额。
(8)计算当月增值税的应纳税额。
2.某家具生产企业，职工人数85人，资产总额2800万元。2019年度全年产品不含税销售收入2000万元、与产品销售收入配比的成本1500万元、投资收益30万元、营业外支出45万元、税金及附加100万元、管理费用180万元、销售费用230万元、财务费用5万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)全年计入成本、费用的工资金额为750万元，实际发放700万元，余下50万元计划在2020年7月进行发放。当年拨缴职工工会经费为15万元并取得专用收据、实际支付的职工福利费为105万元、实际支付的职工教育经费20万元。
(2)管理费用中含业务招待费60万元。
(3)销售费用中含广告费200万元，上年结转未抵扣的广告费120万元。
(4)投资收益中包含国债转让收益25万元，国债利息收入5万元。
(5)营业外支出中包含直接捐赠给希望小学支出11.95万元，该业务是家具生产企业生产一批成本为10万元，现市价为15万元的课桌，赠给希望小学。
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业2019年度的会计利润。
(2)计算事项(1)应调整的应纳税所得额。
(3)计算事项(2)应调整的应纳税所得额。
(4)计算事项(3)应调整的应纳税所得额。
(5)计算事项(4)应调整的应纳税所得额。
(6)计算事项(5)应调整的应纳税所得额。
(7)计算该企业2019年度的应纳税所得额。
(8)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。
(9)假设该企业2020年保持职工人数、资产总额不变，当年的会计利润为105万元，无其他的纳税调整事项，计算2020年应缴纳的企业所得税。
（答案见下一页）
