1.【答案】
(1)应纳进口关税=(28+5.8)×(1+0.3%)×12%=4.07(万元)。
(2)应纳进口环节增值税=(28+5.8)×(1+0.3%)×(1+12%)×13%=4.94(万元)。
(3)销项税额=100×1×13%+100×0.1×13%=14.3(万元)。
(4)销项税额=(150-100)×6%=3(万元)。
(5)不得抵扣的进项税额=1×13%=0.13(万元)。
(6)当月应抵扣的税额合计=4.94+0.09+1.3-0.13+3.9=10.1(万元)。
(7)当月增值税的销项税额为=14.3+3=17.3(万元)。
(8)当月的应纳税额=(17.3-10.1)+(10.5×12)÷(1+5%)×5%=13.2(万元)。
2.【答案】
(1)会计利润总额=2000-1500+30-45-100-180-230-5=-30(万元)。
(2)50万元计提未支付的工资要进行纳税调增处理。
职工福利费扣除限额=700×14%=98(万元)，调增应纳税所得额=105-98=7(万元)。
职工工会经费扣除限额=700×2%=14(万元)，调增应纳税所得额=15-14=1(万元)。
职工教育经费扣除限额=700×8%=56(万元)，实际支付20万元，无需进行纳税调整。
应合计调增应纳税所得额=50+7+1=58(万元)。
(3)业务招待费限额=(2000+15)×0.5%=10.08(万元)。
实际发生额的60%=60×60%=36(万元)。
调增应纳税所得额=60-10.08=49.92(万元)。
(4)广告费扣除限额=(2000+15)×15%=302.25(万元)。
本年发生广告费200万元可以全额扣除，同时上年超限额广告费可以税前扣除金额=302.25-200=102.25(万元)。因此，事项(3)纳税调减102.25万元。
(5)国债利息免税，国债转让收入应按照规定纳税。因此纳税调减5万元。
(6)将货物用于捐赠，要视同销售处理，按照被移送资产的公允价值确定销售收入。因此确认视同销售收入15万元，视同销售成本10万元，合并调增应纳税所得额为5万元。
直接对希望小学的捐赠不属于公益性捐赠，不可以税前扣除，因此要纳税调增11.95万元。
两项合并纳税调增金额=11.95+5=16.95(万元)。
(7)2019年应纳税所得额=-30+58+49.92-102.25-5+16.95=-12.38(万元)。
(8)2019年度应纳税所得额为负数，因此应缴纳的企业所得税为0元。
(9)小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本题中家具生产企业属于小型微利企业，适用上述优惠政策。
2020年应缴纳的企业所得税=(-12.38+105)×25%×20%=4.63(万元)。
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