1. 【答案】C。解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股 权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。居民企业以非货币性资产对外投资 确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
2. 【答案】A。解析：企业应纳企业所得税中，50%在各分支机构间分摊，各分支 机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳，其中 25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。
3. 【答案】B。解析：企业为建造固定资产发生借款的，在建造期间发生的合理借款费用，应予以资本化。税前可直接扣除的利息费用=500×10%÷12×5=20.83(万元)。
4. 【答案】B。解析：企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区 分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间 4 名工
人和 2 名办公室行政职员的工资为工资薪金支出;职工浴池工作人员的工资为职工福利
费支出;格新公司 2016 年实际发生的合理的工资薪金总额为 1000+0.2×6×12=1014.4
(万元)，工会经费的扣除限额为 1014.4×2%=20.288(万元)，当年拨缴工会经费 21
万元大于 20.288 万元，因此纳税调整=21-20.288=0.712(万元)。
5. 【答案】D。解析：选项 D：对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。
6. 【答案】B。解析：选项 AC：自 2013 年 1 月 1 日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008 年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策;选项 D：依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产 按年建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年 3 月 31 日前报当地主管税务机关备案。
7. 【答案】B。解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的 60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。该企业一次性扣除的筹办费=200+300+20+60×60%=556(万元)。
8. 【答案】B。解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和 特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。
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