参考答案
1.【答案】C。解析：抵免限额=600×25%=150(万元);境外优惠饶让视同纳税=600×30%=180(万元);150万元<视同纳税180万元，可抵免150万元;A公司应纳所得税额=(1000+600)×25%-150=250(万元)。
2.【答案】D。解析：“受益所有人”一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。代理人、导管公司等不属于“受益所有人”。
3.【答案】B。解析：扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币。
4.【答案】A。解析：本题的考核点是印花税的征收管理。这里考查的是教材上识记性的内容，同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过1个月。
5.【答案】B。解析：本题的考核点是印花税应纳税额的计算。对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料是否分别记载，均以辅助材料和加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。本题应纳的印花税=(100×0.3‰+20×0.5‰)×10000=400(元)。
