2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》3月模考卷：单选题（1），坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2021年税务师《税法二》3月模考卷：单选题（1）
一、单项选择题(共28小题，每小题1.5分，共42分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)
1.某美国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2018年该机构在中国境内取得设计收入600万元，在中国境内培训设计人员，取得日本企业支付的培训收入270万元，在香港取得与该分支机构有实际联系的所得60万元，2018年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。
A.600
B.870
C.660
D.930
2.2019年6月乙企业接受甲企业一批原材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.3万元;受赠方自行支付运费0.3万元、工人搬运费0.1万元。乙企业应确认的营业外收入为( )万元。
A.10
B.11.3
C.10.4
D.11.7
3.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是( )。
A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础
C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
4.下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是( )。
A.企业转让上市公司限售股，不论限售股的所有权是否属于企业，均应作为纳税义务人，依法缴纳企业所得税
B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费
D.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，依法缴纳企业所得税
5.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元(不含增值税，下同)购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;2018年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2018年企业所得税时，应确认手机的销售收入为( )元。
A.132352.94
B.150000
C.170000
D.17647.06
6.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入
B.因政府购买服务而取得的收入
C.不征税收入孳生的银行存款利息收入
D.按照县级民政部门规定收取的会费收入
7.下列关于企业接收划入资产的企业所得税处理中，不正确的是( )。
A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，作为国家资本金或资本公积处理，不确认收入
B.县级人民政府无偿划入且指定专门用途并按规定进行管理的非货币性资产，应按公允价值计算确定应税收入
C.企业接收股东划入资产约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入收入总额
D.企业接收股东划入资产凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额
8.某创业投资企业2018年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元(持股期限为8个月)，出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.1.2
B.6.2
C.7.2
D.18
9.下列关于企业所得税利息费用扣除的说法，不正确的是( )。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予据实扣除
B.金融企业的各项存款利息支出准予据实扣除
C.企业的实际税负高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
D.企业借款利息中，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
10.非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是( )。
A.股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
B.没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
C.转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
D.转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其取得的作为支付对价的股权
11.境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A.30
B.29
C.25
D.27.5
12.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.由境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的股息所得
13.个体工商户发生的下列支出，可全额在个人所得税前扣除的是( )。
A.生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用
B.税收滞纳金
C.业主个人的工资
D.为研究开发新产品购置的价值8万元的测试仪器的购置费
14.根据个人所得税的相关规定，居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的是( )。
A.特许权使用费所得
B.偶然所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
