参考答案
15.【答案】A。解析：选项A：暂不征收个人所得税;选项B：按照财产转让所得缴纳个人所得税;选项C：按照经营所得缴纳个人所得税;选项D：按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
16.【答案】C。解析：纳税人为独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月2000元的标准定额扣除。
17.【答案】A。解析：个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
18.【答案】A。解析：本题的考核点是个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法。对纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。所以应纳个人所得税=50000×3%=1500(元)。
19.【答案】C。解析：本题的考核点是印花税的纳税人。印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受、使用印花税征税范围所列凭证的单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人，具体可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。但担保人、证人、鉴定人不作为纳税人。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人，领受土地证的单位和个人为纳税人。
20.【答案】B。解析：个人出租住房，不分用途，按4%的税率征收房产税。选项A：房产税征税范围不包括农村。选项CD：需要限定用途，即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税，否则按12%计税。
21.【答案】A。解析：个人拥有的非营业用房免征房产税;从2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;个人拥有的经营用房产，需要按规定缴纳房产税。张三全年应纳房产税=16000×4%÷10000+400×(1-30%)×1.2%=3.42(万元)。
22.【答案】B。解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。该企业2019年实际应缴纳的车船税=10×60×6+360×4-360×2/12=4980(元)。
23.【答案】D。解析：选项A：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款;选项B：车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的次日起计算;选项C：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
24.【答案】D。解析：选项ABC：免征契税。
25.【答案】D。解析：选项D：企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。
26.【答案】B。解析：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)
27.【答案】D。解析：选项D，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
28.【答案】C。解析：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过按规定确定的适用税额的50%。
