2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》3月模考卷：计算题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2021年税务师《税法二》3月模考卷：计算题
三、计算题(共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)
中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：
(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;
(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国;
(3)在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
(其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;丙企业选择不分国不分项抵免方法)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.丙企业来自乙国子公司的税前所得为( )万元。
A.323
B.340
C.400
D.383
2.丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税为( )万元。
A.20
B.17
C.60
D.10
3.丙企业来自境外所得的抵免限额为( )万元。
A.50
B.100
C.150
D.180
4.假定没有影响税额计算的其他因素，计算丙企业当年在我国实际缴纳的所得税为( )万元。
A.523
B.500
C.543
D.513
(二)
甲企业2019年基本情况及业务开展情况如下：
(1)合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计2000万元;与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为1000万元;签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元、保管费1万元。
(2)房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为5000万元;另有一栋原值1000万元的房产，于2019年7月1日对外出租，租期为10年，月不含增值税租金10万元，同时合同约定2019年7月1日至12月31日为免租期。
(3)占地情况：厂房占地60000平方米，办公楼占地4000平方米，厂办医院占地2000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂办幼儿园占地2000平方米。其中，幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得，支付土地出让金1200万元、拆迁补偿费300万元，市政建设配套费200万元。
(已知：当地省政府规定的房产余值扣除比例为20%，工业用途房产，以房屋原价的50%作为应税房产原值;城镇土地使用税年单位税额4元/平方米，契税税率为4%)
根据上述资料，回答下列问题：
5.业务(1)甲企业应缴纳印花税( )元。
A.16135
B.6637.5
C.6635
D.6155
6.2019年甲企业应缴纳房产税( )元。
A.312000
B.240000
C.360000
D.336000
7.2019年甲企业应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.276000
B.264000
C.268000
D.256000
8.甲企业应缴纳契税( )元。
A.680000
B.600000
C.480000
D.0
