参考答案
(一)
1.【答案】C。解析：乙国子公司税后所得还原成税前所得=323÷(1-5%)÷(1-15%)=400(万元)。
2.【答案】B。解析：丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税=323÷(1-5%)×5%=17(万元)。
3.【答案】C。解析：丙企业来自甲国的税前所得为200万元，来自乙国的税前所得为400万元，抵免限额=(200+400)×25%=150(万元)。
4.【答案】D。解析：(1)甲国优惠饶让视同纳税=200×30%=60(万元)，在乙国实际缴纳税款=400-323=77(万元)，境外合计已纳税额=60+77=137(万元);抵免限额为150万元，境外所得需要在我国补税=150-137=13(万元)。(2)丙企业当年在我国实际缴纳的所得税=2000×25%+13=513(万元)。
(二)
5.【答案】C。解析：购销合同应纳印花税=20000000×0.3‰=6000(元);
融资租赁合同应纳印花税=10000000×0.05‰=500(元);
货物运输保管合同分别按照运费和保管费计算缴纳印花税，应纳印花税=250000×0.5‰+10000×1‰=135(元);
业务(1)甲企业应缴纳印花税合计=6000+500+135=6635(元)。
6.【答案】D。解析：2019年甲企业应缴纳房产税=[5000×50%×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%]×10000=336000(元)。
7.【答案】C。解析：2019年甲企业应缴纳城镇土地使用税=(60000+4000+3000)×4=268000(元)。
8.【答案】A。解析：契税的计税依据一般为成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。甲企业应缴纳契税=(1200+300+200)×4%×10000=680000(元)。
