2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》4月模考卷：计算题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2021年税务师《税法二》4月模考卷：计算题
三、计算题(共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)
2019年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：
(1)2019年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。
(2)2019年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。
(3)2019年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。
(4)2020年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。
(5)2020年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。
(注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%)
1.乙企业应缴纳契税( )万元。
A.0
B.10
C.15
D.30
2.2019年甲企业应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.0
B.30000
C.35000
D.40000
3.有限责任公司2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.278375
B.294375
C.306500
D.312500
4.有限责任公司于2019年至2020年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。
A.171
B.200
C.210
D.330
(二)
甲位于北京市区的居民企业甲2019年核算的会计利润为1600万元，税务师事务所在对甲企业进行纳税审查时发现下列涉税事项：
(1)技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。
(2)投资收益中含从A国取得税后收益折合人民币(下同)70万元，已按照A国的相关规定缴纳了企业所得税。另从B国取得税后投资收益60万元，已在B国缴纳企业所得税税款。(不考虑预提所得税且该企业采用分国不分项的抵免方法)
(3)该企业在十一黄金周为促销打折，将一批市场不含税价为100万元的商品按八折对外销售;甲企业开具发票时将折扣额与销售额在同一张发票“金额栏”上分别注明;已知该商品的成本为20万元;该企业的账务处理为：
借：主营业务成本 20
贷：库存商品 20
(4)当年通过当地省级人民政府向地震灾区捐款250万元。
已知：甲企业当期无留抵税额，适用的企业所得税税率为25%，A国的企业所得税税率为30%，B国的企业所得税税率为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
5.甲企业2019年技术转让收入应调减的企业所得税应纳税所得额为( )万元。
A.500
B.600
C.700
D.800
6.甲企业2019年境外所得应在我国补缴企业所得税( )万元。
A.3
B.3.75
C.4.25
D.5.65
7.甲企业2019年应补缴的增值税、城建税和教育费附加合计为( )万元。(不考虑其他税费)
A.11.44
B.17.6
C.12.8
D.15.58
8.甲企业2019年对外捐赠应调整的企业所得税应纳税所得额为( )万元。(不考虑地方教育附加)
A.0
B.48.52
C.50.09
D.48.4
